证监会1号罚单来了!231亿财务造假才罚这么点儿……

2022年A股的第一张罚单,比以往来得更早一些。财联社今天一则报道,把中国证监会1月4日的公告翻腾出来,引发舆论震惊——金正大生态工程集团股份有限公司持续造假多年,涉案金额高达231亿;公司及8名相关高管因财务造假累计被罚755万元人民币,3名公司主要负责人被处罚3到微商渠道10年市场禁入。这财务造假能力,贾跃亭都要直呼后继有人啊。01造假催[肥]的金正大对城里人来说,金正大这个名字可能有点陌生,因为这家公司干的是肥料生意,面向的是广大农村市场。金正大生态工程集团股份有限公司成立于1998年,主营业务为多种农业肥料的研发、生产和销售,他们的复合肥销量曾连续多年位于国内榜首。2010年9月,金正大在深圳证券交易所A股上市,此后营收业绩一直持续走高,2017年营收规模达到198.34亿元人民币,创始人万连步也因此被誉为[肥料大王]。按照这个轨迹发展下去,金正大本该大有可为。可惜,这番好光景没能长久维系。在大股东的领导下,金正大开始实行高速扩张战略,但绩效不佳,出现负债。公司内部管理也出现了混乱,经营性现金流大幅流出,金正大的财务状况持续恶化。同时,由于近年来农耕的过度施肥现象导致酸盐碱土面积占耕地面积比例增多,为了环境考虑,各种[低肥][零肥]政策陆续出台。金正大老牌肥料的销量逐渐减少,而开发的新产品效果并未达到预期,整体业绩开始下滑。2019年4月,为金正大服务多年的大信会计师事务所对金正大的2018年年报给出了保留意见。随后,证监会下发警示函,开始对金正大财务状况进行调查。根据证监会公告,金正大主要存在三大违法事实:一、通过虚构贸易业务虚增收入利润。2015年至2018年上半年,金正大及其部分子公司,通过与供应商、客户以及其他外部单位的虚构合同,开展了无实物流转的虚构贸易业务,累计虚增收入230.73亿元,成本210.84亿元,利润总额19.9亿元。二、未按规定披露关联方及关联交易。在金正大的客户关系中,诺贝丰农业、富朗生物、诺泰尔化学三家公司的实控人都是万连步的妹妹万雅君,由于万连步与万雅君为关联自然人,因此,诺贝丰应该是金正大的关联法人。但在2018与2019年的年报中,金正大并未按照规定将金正大与上述三家公司的关联关系如实说明,其相关业务交易也没有得到披露,导致巨额资金被划入金正大体外资金池。三、部分资产、负债科目存在虚假记载。2018年7月至2019年6月,金正大通过民生银行等4家银行向其他7家参与了虚构贸易业务的公司开具商业承兑汇票共10.28亿元,而金正大对这些票据未进行账务处理,导致在2018、2019年年报中分别虚减应付票据与其他应收款9.28亿元、10.28亿元。除了虚减之外,金正大还有虚增问题。通过虚构生产过程与出库过程,金正大虚增利润总额1.418亿元,虚增应付款、工资等负债1435.84万元。根据公告信息,由于金正大的财务造假事件发生在2019年新>修订之前,按照法律[从旧兼轻原则]——即优先考虑适用旧法规定,对于以上三个重要违法事实,中国证监会最终做出处罚决定,总计罚款755万元:一、对金正大生态工程集团股份有限公司责令改正,给予警告,并处以150万元罚款;二、对万连步给予警告,并处以240万元罚款,其中作为直接负责的主管人员罚款120万元,作为实际控制人罚款120万元;三、对副总经理李计国给予警告,并处以60万元罚款;四、对财务部经理、财务中心总监唐勇给予警告,并处以55万元罚款;五、对崔彬、高义武、颜明霄、郑树林、徐恒军给予警告,并分别处以50万元罚款。针对此次事件中的主要参与人物,证监会还发布了市场禁入决定书,对万连步、李计国以及唐勇三人分别采取10年、5年和3年的市场禁入措施。02遍地是坑的股市放眼股市,财务造假的情况已是屡见不鲜。前有乐视A股造假演说PPT梦想,后有瑞幸美股血坑老外,就连这几年不温不火的港股,也有辉山乳业这类企业进行财务造假。出现造假的行业也是五花八门,从传统的农林牧渔到新时代的互联网应有尽有。造假频繁出现,为何屡禁不绝?很多人认为,这是因为在我国财务造假的违法成本太低。虽然2019年修订的新>已经在2020年开始正式实施,但最高1000万元的罚款对于不少公司来说,依然是九牛一毛,远远抵不上做假账换来的高收益。因此不少公司在造假带来的利润面前选择铤而走险。长此以往,自然会让那些疯狂逐利的人前仆后继地财务造假,最终形成大面积造假的恶劣生态。以金正大为例,在虚增收入230.7亿元的情况下,证监部门的罚款总额才755万元,差不多是虚增收入的0.03%。与之相比,在美股被曝财务舞弊的瑞幸咖啡就没那么[好运],花了1.875亿美元(约合人民币12亿元)罚款,同时被强制退市,才与美国证券交易委员会达成和解。根据国证大数据不完全统计,在2019、2020、2021这三年间,中国证监会因财务造假处罚A股上市公司约84家,且比例逐年递增,2021年达到了35家,在当年的4685家上市公司中占比0.75%,比2019年受处罚的约22家公司数增加了59.1%。好消息是,2021年开始实施的新版>加大了力度,对于财务造假数额特别巨大、后果特别严重或者有其他特别严重情节的,最高可处以15年有期徒刑。有了刑法的威慑,相信上市公司再有造假的企图,实控人和高管们也要掂量掂量了。这下再被揪住造假,可就不是罚几十万几百万就能搞定的了。03结语截止到今日收盘,金正大的股票ST金正收盘价为2.79元每股,总市值91.68亿。榜姐发现,金正大高层人员近期也出现了变动。2022年1月15日,金正大发布公告,声明董事长兼总经理万连步不再是持股5%以上的股东,总体减持至总股本的4.79%,但仍为实际控制人,公司实际控制权不会发生变更。随后17日,金正大再发公告,称董事长兼总经理万连步、财务负责人兼副总经理唐勇递交了书面辞职报告,但辞去职务后仍在公司任职,在股东大会选出新的董事之前,其职能及工作照常继续。错认了,歉道了,罚款补上了,职也辞了,金正大的造假要翻篇了吗?当然不是,随着正式处罚的落地,意味着投资者们可以正式开始向法院递交材料向金正大提起诉讼和索赔。金正大的麻烦,才刚刚开始。声明:本文仅代表作者个人观点,不构成投资意见。文中的论述和观点,敬请读者注意判断。交流请加此微信号:weibammd,商务合作请添加:v20173344。

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